Precis som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna i samband med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger till aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av optionsoptioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skatteavdrag vid anställd motion Arbetstagare säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina alternativ. Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. Den ena har incitament aktieoptioner, medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren kommer att betala en normal inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa företagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattbehandling på de vinster som erhålls när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med företagslager. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett 401 (k) pensionsprogram, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i stadig takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, LönebidragareVär aktieoptioner beskattas För enskilda investerare där ute som dricker i börsoptioner för första gången, behöver du veta hur dessa värdepapper blir beskattade. För de oinitierade kan vi börja med några definitioner. Ett köpoption ger innehavaren (optionsägaren) rätten att sälja en viss börsnoterad aktie till ett bestämt pris (strejkpris) före eller med angiven tidpunkt. Ett köpoption ger å andra sidan rätten att köpa en säkerhet till ett fast pris. Nu om du istället köper ett alternativ ger du någon annan en uppsättning eller ett samtal, du är en alternativskribent. Som sådan får du en premie (avgift) från innehavaren mot risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppna marknaden. Nu för skattereglerna. Om du håller alternativ, kommer de antingen att: (1) utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, (2) utövas eftersom de är i pengarna eller (3) säljs innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust som vanligtvis kort sikt eftersom du valde möjligheten för ett år eller mindre. Men om det hölls längre, har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders köpoption med ett aktiekurs om 10 per aktie. Vid utgången av dagen säljer aktien 20. Om du har någon mening, låter du alternativet löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten som är det pris (eller premie) du betalade för uppsättningen plus transaktionskostnader på del I i formulär 8949, som matar in i Schema D, genom att ange köpoptionsdatumet i kolumn (c), utgångsdatumet i kolumn (d), utgått i kolumn (e) och kostnaden, inklusive transaktionsavgifter, i kolumn (f). Om du utnyttjar ett köpoption genom att sälja lager till författaren till det angivna priset, drar du av optionskostnaden (premien plus eventuella transaktionskostnader) från intäkten från din försäljning. Din vinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde det underliggande lagret. Ange vinsten eller förlusten på Form 8949, precis som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset, lägg till alternativkostnaden till det pris som betalats för aktierna. Det här blir din skattesats. När du säljer kommer du att ha en kort eller långsiktig kapitalvinst eller förlust beroende på hur länge du håller lageret. Det innebär att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. Till exempel, säg att du spenderar 1000 på 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp. till 15 per aktie. Den 1 juli 2015 säljer den för en robust 35, så du tränar. Lägg till 1000 alternativkostnad till de 4500 som spenderas på aktierna (300 gånger 15). Din bas i aktien är 5.500 och din innehavsperiod börjar den 2 juli 2015 dagen efter förvärvet av aktierna. Om du säljer ditt alternativ är det enkelt. Du har en vinst eller förlust som är kort eller lång sikt, beroende på din innehavstid. Som nämnts får optionsskrivare premier för sina ansträngningar. Kvittot på premien har inga skattekonsekvenser för dig, optionsskrivaren, tills alternativet: (1) löper ut, ej utnyttjat, (2) utnyttjas eller (3) motverkas i en avslutande transaktion (förklaras nedan). När en uppsättning eller köpoption löper ut behandlar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst realiserad vid utgångsdatum. Detta gäller även om optionens varaktighet överstiger 12 månader. Till exempel, säg att du skrev ett säljalternativ på 25 per aktie för 1000 aktier i XYZ Corp. för ett premie på 1.500. Detta skapar en skyldighet för dig att köpa 1000 aktier till ett aktiekurs på 25. Lyckligtvis för dig strömmar beståndet till 35, och innehavaren klokt tillåter möjligheten att löpa ut. Du behandlar premien från att skriva det nu utlösta alternativet som en kortfristig fast vinst på 1 500. Rapportera det på del I i formulär 8949 enligt följande: Ange alternativets utgångsdatum i kolumn (c), den 1 500 som försäljningsutbytet i kolumn (e), utgått i kolumn (f). Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns det inga skattekonsekvenser i det tidigare året. Om du skriver ett säljalternativ som blir utövat (vilket innebär att du måste köpa aktierna), minska skattesatsen för de aktier du förvärvar med det premie du fått. Återigen börjar din innehavsperiod dagen efter att du förvärvat aktierna. Om du skriver ett köpoption som utövas (vilket innebär att du säljer beståndet), lägg premien till försäljningsinkomsterna. Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du höll aktierna. Med en avslutande transaktion kompenseras din ekonomiska skyldighet enligt det alternativ du skrev till genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skriver ett säljalternativ för 1000 aktier i XYZ Corp. till 50 per aktie med utgångsdatum 5 juli 2015. Även om detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier till 50, kan det kompenseras genom att köpa en säljoption för 1 000 aktier till 50 per aktie. Du har nu både en skyldighet att köpa (under säljoptionen du skrev) och en avräkning rätt att sälja (under köpoptionen du köpte). För skattemässiga ändamål är inköpet av ersättningsalternativet en avslutande transaktion eftersom det effektivt upphäver det alternativ du skrev. Din kapitalvinst eller förlust är kortfristig per definition. Beloppet är skillnaden mellan premien du fick för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen. Rapportera vinsten eller förlusten i det skatteår du gör avslutande transaktionen. För avdrag för förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en utjämningsposition i förhållande till alternativet, har du ett mellanslag. Ett exempel på ett ömsesidigt är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut nära slutet av året. Om du fortfarande äger avräkningspositionen (beståndet) vid årsskiftet, är din förlust från det utgåde alternativet vanligtvis endast avdragsgill i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på aktien. Eventuell förlust förlängs till det år du säljer beståndet. Se IRS Publication 550 på irs. gov för mer på straddles. Relaterade ämnen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alla rättigheter förbehållna. Intradag Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användarvillkor. Historisk och aktuell slutändad data tillhandahållen av SIX Financial Information. Intradagdata fördröjd per utbytesbehov. SampPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Amp Company, Inc. Alla citat är i lokal utbytes tid. Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ. Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status. Intradagdata försenas 15 minuter för Nasdaq, och 20 minuter för andra utbyten. SampPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat hittadesFå det mesta av personaloptionsoptioner En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare, och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande inte fullt ut av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förstå naturoptionerna. beskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställd aktieoption Ett anställningsoptioner är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optioner som emitterats: icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) och incitamentoptioner (ISO). Icke-kvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt. Först erbjuds NSO: er till icke-verkställande anställda och utomstående chefer eller konsulter. Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda (mer specifikt, chefer) i företaget. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code (mer om denna fördelaktiga skattebehandling finns nedan). NSO - och ISO-planerna delar ett gemensamt drag: de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum (även känt som bidragsdatum). De måste följa ett specifikt schema som kallas fastighetsplanen när de utövar sina alternativ. Fastighetsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas (arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades). Året efter kommer ytterligare 200 aktier, och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten (kallad förhandlingselementet) och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Skattepliktiga personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO): Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beskattning börjar vid träningstillfället. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50. Avtalsdelen i kontraktet är (50-25) x 1002 500 . Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart (eller mindre än ett år från träning) kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst (eller förlust) och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig realisationsvinst (eller förlust) och skatten kommer att sänkas. Incitamentoptioner (ISO) får särskild skattemässig behandling: Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt (AMT). Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas prissättningen som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad: lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdagen. Antag att Stock A beviljades den 1 januari 2007 (100 inkomster). Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008. Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager alternativ strategi är viktigt, det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företags aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolag bör utgöra 20 (högst) av den övergripande investeringsplanen. Medan du kan känna dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell och skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerat. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt anställningsobjekt direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Väntar tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals.
No comments:
Post a Comment